Porez na kriptovalute u Hrvatskoj (2025): Sve što trebate znati

Kriptovalute su sve prisutnije u imovinskim portfeljima hrvatskih građana. No, uz dobit dolazi i porezna obveza, odnosno porez na kriptovalute.

U ovom vodiču ćemo na jednostavan način objasniti mišljenje Porezne uprave i potkrijepiti odgovore direktnim navođenjem citata iz njihovog dokumenta kako biste lakše mogli razumijeti što vam je činiti ukoliko planirate prodati vašu kripto imovinu.

Što se oporezuje kod kriptovaluta?

Porez se plaća na kapitalnu dobit ostvarenu prodajom ili zamjenom kriptovaluta za fiat novac (EUR, USD i sl.). Ako ostvarite dobit unutar dvije godine od kupnje, obvezni ste platiti porez.

„Dohodak od kapitala po osnovi kapitalnih dobitaka utvrđuje se kao razlika između ugovorene prodajne cijene … i nabavne vrijednosti te imovine.” (Izvor: Mišljenje Porezne uprave, SU br. 2335-02/18-01 od 3. ožujka 2018.)

Porezna stopa i prirez

Prema važećim propisima, kapitalna dobit koju fizičke osobe ostvare trgovanjem kriptovalutama podliježe porezu od 12 %. Taj porez se obračunava kao razlika između prodajne i nabavne vrijednosti, umanjena za eventualne transakcijske troškove.

Prema najnovijim obavijestima Porezne uprave, u 2024. godini porez na kapitalnu dobit iznosio je 12 % bez dodatnog prireza.

Ako kriptovalutu prodate unutar dvije godine od stjecanja, porez je obavezan. Ako je držanje duže od dvije godine, dobit je neoporeziva (vrijedi od 1. siječnja 2016.)

Porez na rudarenje i staking

Kriptovalute dobivene rudarenjem ili stakingom ulaze u porezni sustav pri prodaji.

Vrijedi isto pravilo: držanje dulje od 2 godine = bez poreza.

Kako se obračunava porez na kriptovalute?

Porezna uprava koristi metodu FIFO (first-in, first-out), pa obrazložimo na primjeru što ta metoda predstavlja kad je u pitanju obračun kripto poreza.

Primjer: Kupili ste 0.5 BTC 2021. i 0.5 BTC 2024. Ako prodate 0.5 BTC u 2025., smatra se da prodajete onaj iz 2021. Ako je od kupnje prošlo više od 2 godine, ne plaćate porez.

„Kapitalni dobici utvrđuju se prema metodi uzastopnih cijena (FIFO metoda).” (Izvor: Mišljenje Porezne uprave, 2018.)

Kako prijaviti porez na kriptovalute?

• Porez se prijavljuje putem obrasca JOPPD.
• Obrazac se predaje najkasnije do kraja veljače za prethodnu godinu.
• Obrasce možete predati preko ePorezne ili osobno.

„Obveznik je dužan obračunati, obustaviti i uplatiti porez do posljednjeg dana veljače tekuće godine za sve kapitalne dobitke ostvarene u prethodnoj godini.”(Izvor: Mišljenje Porezne uprave, 2018.)

Prije svega, bit će vam potrebna dokumentacija o kupnji i prodaji kriptovaluta za EUR. Stoga čuvajte sve račune i potvrde o transakcijama.

Porez se prijavljuje ispunjavanjem i predajom JOPPD obrasca kojeg možete preuzeti na stranicama porezne uprave gdje su dostupni i primjeri ispunjavanja istog. Porez se prijavljuje za prethodnu kalendarsku godinu u obliku zbirnog izvješća svih transakcija. Najkasnije do veljače tekuće godine za primitke ostvarene u prethodnoj kalendarskoj godini. Ispunjeni obrazac predaje se osobno u poreznoj upravi ili preko e-Porezne.

Svu dokumentaciju čuvajte minimalno 6 godina nakon realiziranja kapitalnih dobitaka ili gubitaka. Nakon isteka 6 godina prestaje pravo porezne uprave na naplatu poreza te nastaje zastara.

Također je bitno napomenuti da kupnjom roba i usluga kriptovalutama, niste oslobođeni plaćanja poreza. U takvim slučajevima se kriptovalute ponašaju kao novac, ali u poreznom smislu ostaju financijska imovina i potrebno je platiti porez na realiziran kapitalni dobitak.

Kada je dobit na kriptovalute neoporeziva?

Ako kriptovalutu držite dulje od dvije godine prije prodaje ili zamjene u fiat, dobit nije podložna oporezivanju.

Primjerice, kupili ste 1 BTC 2022. godine i “holdali” ste taj jedan bitcoin minimalno dvije godine - vi biste ga mogli prodati 2025. godine bez da platite porez na kapitalnu dobit.

Što se još NE oporezuje?

• Zamjena jedne kriptovalute za drugu (npr. BTC → USDC)
• Prijenos kriptovaluta s vlastiog walleta na drugi wallet koji posjedujete

Porez na kriptovalute u Hrvatskoj - Često postavljena pitanja i odgovori

Je li zamjena BTC u USDT porezni događaj?

Zamjena bilo koje kriptovalute, u ovom slučaju BTC u stablecoine poput USDT-a se ne smatra poreznim događajem ili trenutkom. Poreznim događajem se smatra zamjena, odnosno prodaja BTC ili USDT za fiat valutu, npr. EUR.

Ako ne izlazim u fiat valutu, moram li prijaviti dobit?

Ne, dokle god držite kripto ili mijenjate kripto u kripto, ne nastaje porezna obveza.

Kako dokazujem datum kupnje kriptovalute?

Izvatkom s burze, wallet transakcijama, potvrdom o kupnji itd.

Moram li prijaviti svaki mali dobitak?

Porezna uprava ne definira točan prag iznad kojeg se JOPPD mora podnijeti kod malih dobitaka od kriptovaluta. U praksi, ako je porezna obveza vrlo niska (npr. do 2 €), moguće je da takva transakcija ne zahtijeva prijavu, no preporučuje se sve transakcije voditi i prijaviti u skladu s pravilima. Za siguran odgovor, obratite se Poreznoj upravi.

Kako porezna gleda na airdropove?

Oporezivo je pri prodaji ako ste ostvarili dobit, odnosno ako ste airdropane tokene prodali za fiat.

Ako redovito trgujete, vodite evidenciju o svakoj transakciji: datum, količina, vrijednost, provizija i putem koje kripto burze ste trgovali. To će vam olakšati obračun poreza i eventualnu kontrolu.

Za kupnju i prodaju kriptovaluta, uz mogućnost pregleda povijesti transakcija, registrirajte se na Bitcoin Store platformu.

Disclaimer: Informacije u ovom tekstu služe u informativne svrhe. Za specifične slučajeve savjetujte se s poreznim stručnjacima ili izravno s Poreznom upravom.